Consejos Sobre: Impuestos de Ingresos para Agricultores
Por Marisa Alcorta, Rex Dufour, y Tammy Hinman; Traduccion por Martin Guerena
Foto: Dennis Chamberlin
Serie de negocios para agricultores principiantes
Se dice que los impuestos y la muerte son las únicas cosas ciertas en la vida. Esta hoja de consejos proporciona una breve descripción de algunos importantes temas sobre los impuestos de ingresos de su granja y ofrece recursos donde los agricultores principiantes pueden encontrar las respuestas a sus preguntas generales. Para aprender más, contacte a un profesional de impuestos, especialmente a uno que tenga experiencia trabajando con agricultores.
Los Costos del Negocio
Quizás lo primero que debe saber sobre los ingresos e impuesto de ingresos, es que los costos de negocio no son parte de tu ingreso. No todo relacionado con los impuestos tiene sentido común, pero esto si lo tiene. Si vendes una caja de manzanas por $ 40, pero le costó $ 30 para producirlo (teniendo en cuenta los costos de combustible, fertilizantes, mercadeo, llamadas telefónicas, electricidad para el enfriador, las herramientas y todos los costos razonables de producción), solo ganaste $ 10, y eso es lo que es sujeto a impuestos. Entonces, guarde esos recibos porque tiene que mostrar que solo gano $ 10, aunque deposito $ 40 en el banco.
Calcular los costos de producción puede ser complicado, especialmente porque muchos agricultores principiantes están llevando a cabo gran parte de sus negocios desde sus hogares.
Por ejemplo, puede usar el teléfono como parte de sus esfuerzos de comercialización, pero no puede deducir los costos totales de su factura telefónica como un gasto comercial, solo el porcentaje que está relacionado con el negocio.
Del mismo modo, puede deducir los viajes relacionados con el negocio, pero no el costo total del camión, a menos que el camión solo se use para negocios agrícolas. Puede deducir un porcentaje de su hipoteca de la casa para el espacio dedicado a la oficina del negocio. También puede deducir un porcentaje de su factura de electricidad si puedes calcular razonablemente el porcentaje que fue utilizada por la granja, y así sucesivamente.
Recuerde que se le puede pedir que defienda estos costos a un auditor fiscal, así que tiene que ser tan honesto y preciso como pueda. Un contador o preparador profesional de impuestos, especialmente uno con experiencia con impuestos agrícolas o al menos con impuestos de negocios basados en el hogar, podría ser muy útil en estos casos.
Anexo F o Anexo C
El formulario de impuesto de ingresos Anexo F: Ganancias y Pérdidas de la Agricultura, es lo que usará para todos los informes de su granja. Pero, debe tener cuidado, si su granja tiene un negocio relacionados, como una tienda de regalos o un restaurante, entonces los ingresos y costos asociados con esa actividad tiene que ser reportado en el Anexo C, Ganancia o Pérdida de Negocios (propietario único). Si tuvieras un puesto de frutas y hortalizas, pero no cultivó ninguno de los productos vendidos allí, el negocio no es de la granja y, de nuevo, tendrías que usar el Anexo C.
En general, es ventajoso informar los ingresos de la granja y gastos en el formulario de impuesto sobre ingresos del Anexo F porque las granjas se les permiten usar la contabilidad en efectivo y la mayoría de las otras empresas
(Anexo C) se requiere usar la contabilidad de acumulación. En la contabilidad de efectivo reportas los ingresos y gastos, a medida que se reciben o pagan, y en contabilidad de acumulación usted reporta los ingresos y gastos en el momento en que se envían los productos. Abecés la factura recibida llega antes o después de que se pague la factura. Por ejemplo, tenías compost entregado, que vino con una factura, en diciembre de 2011, pero no se pagó la factura hasta 2012. En contabilidad en efectivo, pondrías ese gasto en 2012, mientras que en contabilidad de acumulación, la ingresaría en 2011.
Para obtener más información en ingles sobre cómo reportar los impuestos de ingresos de la granja, vea:
Ganancias de Capital
Cuando se vende una posesión capital comercial, generalmente no debe figurar en la lista como ingreso agrícola y debe figurar como una ganancia de capital porque las tasas impositivas de ganancias de capital son más bajas que las tasas de impuestos de ingresos.
Ejemplo: el tractor que compraste por $ 50,000 depreciado a un valor de $ 0 durante cuatro años. Si vende ese tractor por $ 20,000, anótalo como una ganancia de capital, no como un ingreso directo.
¿Granjero o aficionado?
Algunos agricultores principiantes se preocupan de que si no hay ganancia en “cualquier tres de cinco años consecutivos”, el IRS (Internal Revenue Service-Servicio de Recaudación de Impuestos) podría considerarlos una granja hobby, y perderían las (pocas) ventajas fiscales de ser agricultor.
Sin embargo, el incumplimiento de los tres-de-cinco años de ganancia no hace que la actividad sea automática Hobby; solo le permite al IRS investigar más profundamente al negocio. Si el IRS puede probar que el operador no tiene intento de generar una ganancia o está intentando generar pérdidas para compensar otros ingresos gravables, entonces se supone que la actividad es un pasatiempo y todas las deducciones en exceso de los ingresos no serán permitidas.
La verdad es que hay nueve factores establecidos en las regulaciones del IRS que se utilizan como criterios para determinar si eres un agricultor. Nueve de estos lineamientos tienen como su intención determinar su intento de obtener ganancias como agricultor. Esencialmente, si puede demostrar que es su intención es generar ganancias en la agricultura, entonces usted es considerado agricultor por razones fiscales, independientemente de cuántos años le tome en generar ganancias.
Para obtener más información sobre los nueve criterios y otros temas sobre impuestos a la agricultura, vaya a www.ruraltax.org, una organización sin fines de lucro con información en ingles administrada por varias universidades agrícolas en los EE.UU.
Depreciación
La depreciación es el valor reducido de bienes con una vida útil esperada de más de un año. Para calcular depreciación, divida el precio que pagó por el producto por su expectativa de vida útil esperada. Este método te permite distribuir los costos del artículo a lo largo de los años proyectados. Para propósitos de impuestos, sin embargo, es admisible depreciar un artículo mucho más rápido de lo que realmente se desgasta. Esta opción le permite reducir su responsabilidad del impuesto a ingresos agrícolas por adelantado. Se explica en ingles en la Sección 179 del Código tributario del IRS.
La cantidad de años que demora en depreciarse los bienes y cómo puede reclamarlo en esos años depende de la clase de bienes de la propiedad en cuestión y las características de la granja. La publicación del IRS 225 Farmers Tax Guide explica esto y otros detalles en inglés.
Si los bienes no son poseídos por más de un año, no pueden ser depreciados. Los edificios pueden depreciarse pero la tierra no. Los únicos casos en que la tierra puede depreciarse es si se corta leña o se mina y puede demostrarse que el valor de estos recursos se ha disminuido.
Otros Beneficios Fiscales de ser Agricultor
No es necesario mantener registros para vehículos agrícolas. Los agricultores pueden deducir hasta el 75 por ciento de sus gastos en vehículos agrícolas como gastos comerciales calificados sin registro comercial justificación (un registro). Esta garantía es útil para agricultores y rancheros principiantes. Esto está disponible a todo ingreso agrícola. Las actividades deben estar dentro de la definición de granja como se discutió anteriormente.
Promediar los ingresos de la granja por varios años. Contribuyentes individuales que califican como agricultores bajo la Sección del IRS 1301 pueden promediar sus ingresos agrícolas. Esto proporciona la oportunidad de “nivelar” las obligaciones de recaudación durante un período de varios años. La utilidad de esta disposición depende de las circunstancias individuales particular a la situación del contribuyente.
Recursos en Ingles Sobre Impuestos de Ingresos Agrícola
- Fearless Farm Finances: Farm Financial Management Demystified es un libro muy útil publicado en 2011 por Midwest Organic and Sustainable Education Service (Marbleseed anteriormente conocida como MOSES).
- www.RuralTax.org es una organización sin fines de lucro financiada por la Agencia de Manejo de Riesgo del USDA.
- Farm, Farming, and Who’s a Farmer for Tax Purposes. 2010.
- Farm Income Taxation. 1998.
- Small Farm and Ranch Income Taxes es una seccion de la pagina web de Beginning Farmer Rancher Resources.
- IRS Publication 225 Farmers Tax Guide
Consejos sobre: Impuestos de Ingresos para Agricultores
©2017 Centro Nacional para la Tecnología Apropiada (NCAT)
Por Marisa Alcorta, Rex Dufour, y Tammy Hinman
Traduccion por Martin Guerena
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Esta publicación es producida por el Centro Nacional de Tecnología Apropiada a través del programa de Agricultura Sostenible ATTRA, en virtud de un acuerdo de cooperación con el Desarrollo Rural del USDA. Esta publicación también fue posible en parte gracias a los fondos del Instituto Nacional de Alimentos y Agricultura, Programa de Desarrollo de Agricultores y Ganaderos Principiantes (BFRDP), Premio 2015-70017-22868, parte de un subcontrato administrado por UC Berkeley y USDA/NIFA/OASDFR . ATTRA.NCAT.ORG.
